Änderungen bei elektronischen Rechnungen ab dem 01.01.2025

Wichtige Punkte ab dem 01.01.2025:

Ab dem 01.01.2025 gibt es neue Regelungen für elektronische Rechnungen (E-Rechnungen).

• Es wird zwischen zwei Arten von Rechnungen unterschieden:

• Bei Umsätzen zwischen deutschen Unternehmen müssen elektronische Rechnungen ausgestellt werden.
• Für grenzüberschreitende Umsätze mit ausländischen Unternehmen und an private Verbraucher gibt es keine Verpflichtung zu elektronischen Rechnungen.
• Kleinunternehmer sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen.
• Kleinbetragsrechnungen bis 250 € und Fahrausweise können weiterhin als sonstige Rechnungen ausgestellt werden.

Übergangsregelungen:

• Ab dem 01.01.2025 müssen alle Unternehmer in Deutschland in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen.
• Ab dem 01.01.2027 müssen Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 800.000 € elektronische Rechnungen versenden und empfangen können.
• Ab dem 01.01.2028 gilt die Pflicht zur elektronischen Rechnung für alle Unternehmen.

Vorsteuerabzug:

• Wenn ein Unternehmen eine elektronische Rechnung ausstellen muss und stattdessen eine andere Rechnung verschickt, erfüllt diese nicht die gesetzlichen Anforderungen und berechtigt den Empfänger nicht zum Vorsteuerabzug.

Empfang und Aufbewahrung:

• Rechnungen müssen über ein digitales Postfach, z. B. per E-Mail, empfangen werden.
• Mit einem speziellen Tool müssen die empfangenen Rechnungen lesbar gemacht werden.
• Die empfangenen Rechnungen müssen digital aufbewahrt werden.

Für weitere Informationen siehe BMF Schreiben vom 15.10.2024 „Ausstellung von Rechnungen nach § 14 Umsatzsteuergesetz (UStG); Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025“, GZ III C 2 – S 7287-a/23/10001 :007, 2024/0883282